Contabilidad y Finanzas

Colegas Latinoamericanos

Ventas en la sucursal

Tomado del libro Estados financieros consolidados

Los siguientes hechos de ventas, manejo de costo de ventas, cobro de la cartera y pago de gastos no son tenidos en cuenta por la matriz en su contabilidad.

3. La sucursal vendió toda la mercancía a crédito con un margen bruto de utilidad del 20%, y con el correspondiente impuesto a las ventas, y el comprador practicó la retención en la fuente a título de renta del 3.5% y de ICA al 0.5%. La retención del IVA no aplica porque ambos son del régimen común (procedimiento Bogotá). Valga la aclaración, si se aplica el procedimiento de Bogotá tanto la retención en la fuente como del ICA se aplica al mismo régimen y del común al gran contribuyente siempre que no sea autorretenedor).

Códigos

Cuentas

Débitos

Créditos

130505 Clientes   nacionales

40.320.000

135515 Retención   en la fuente

1.260.000

135518 Impuesto   de industria y comercio

180.000

413536 Electrodomésticos   y muebles

36.000.000

240804 Impuesto   sobre las ventas

5.760.000

Registra las ventas a crédito   de mercancías a terceras personas

4. Adicionalmente contabilizó el costo de ventas por valor de $30.000.000, y dejó las existencias de inventarios en cero.

Códigos

Cuentas

Débitos

Créditos

613536 Electrodomésticos   y muebles

30.000.000

143536 Electrodomésticos   y muebles

30.000.000

Registra el costo de ventas

 

5. Realizó el cobro de cartera y recolectó el 80% del valor de clientes sobre los $40.320.000

Códigos

Cuentas

Débitos

Créditos

110505 Caja   general

32.256.000

130505 Clientes   nacionales

32.256.000

Registra el cobro de cartera en   la sucursal

Igualmente hace la consignación del efectivo en cuenta corriente.

Códigos

Cuentas

Débitos

Créditos

111005 Moneda   nacional

32.256.000

110505 Caja   general

32.256.000

Registra la consignación del   efectivo

6. La sucursal pagó los gastos de administración por $1.000.000 al régimen simplificado, aplicó la retención en la fuente del 3.5% y asumió la retención del IVA del 50%.

¿Cuál será el régimen de impuesto a las ventas de la sucursal?

Códigos

Cuentas

Débitos

Créditos

519595 Gastos   de administración diversos

1.000.000

511570 IVA   descontable

80.000

111005 Moneda   nacional

965.000

236540 Retención   en la fuente

35.000

236740 Retención   IVA al régimen simplificado

80.000

Registra el pago de gastos   operacionales diversos de ventas

Cuando el régimen común compra al régimen simplificado (quien no genera IVA), debe asumir la retención de IVA (8%) igual al 50% de la tarifa general del 16%. Si el IVA asumido corresponde a gastos que generan ventas, se descontará de la cuenta corriente 2408 Impuesto a las Ventas, de lo contrario se contabiliza como IVA descontable en las cuentas 511570 o 521570 según el gasto.

El IVA descontable no se lleva como mayor valor del gasto porque se desfigura el valor pagado a los proveedores, porque al momento de reportarlos en medios magnéticos, genera conflictos, como pago y abonos en cuenta.

7. La sucursal pagó en efectivo el canon de arrendamiento por valor de $600.000 más el IVA del 10% y aplicó la retención en la fuente del 3.5%.

Códigos

Cuentas

Débitos

Créditos

522010 Arrendamientos

600.000

240802 Impuesto   a las ventas

60.000

236530 Arrendamientos

21.000

236830 Retención   ICA

3.000

111005 Moneda   nacional

636.000

Updated: 28/06/2013 — 7:46 AM

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