Contabilidad y Finanzas

Colegas Latinoamericanos

Actividades de inversión en el E/F/E en las micros

  • Las actividades de inversión corresponden a las adquisiciones y ventas de activos a largo plazo, y otras no incluidas en equivalentes al efectivo. Ejemplos de flujos de efectivo de inversión:

(a)   Pagos en efectivo en la adquisición de propiedades, planta y equipo (incluidos los construidos por cuenta propia de la entidad).

(b)   Cobros en efectivo de ventas de propiedades, planta y equipo.

(c)   Anticipos de efectivo y préstamos realizados a otras partes, por ejemplo, empleados, y

(d)   Cobros procedentes del reembolso de anticipos y préstamos a terceros. (SG 7.62). 

Flujos de efectivo   por actividades de inversión

(+)

Cobros   por venta de propiedades, planta y equipo.

(+)

Cobros   por venta de intangibles

(+)

Cobros   por venta de inversiones de largo plazo

(-)

Pagos   por compra de propiedades, planta y equipo.

(-)

Pagos   por compra de intangibles

(-)

Pagos   por compra de inversiones a largo plazo

(=)

Flujos de efectivo   por actividades de inversión (2)

 Actividades de financiación 

  • Son las actividades que dan lugar a cambios en el tamaño y composición de los capitales aportados y de los préstamos tomados por la entidad. Algunos ejemplos:

(a)   Recursos de efectivo procedente de la aportación de los propietarios, en calidad de emisión de acciones u otros instrumentos de capital.

(b)   Pagos a los propietarios por adquirir o rescatar las acciones de la entidad.

(c)   Recursos de efectivo procedentes de préstamos por pagar y otras deudas.

(d)   Reembolsos de los fondos tomados en préstamos, y

(e)   Pagos realizados por el arrendatario para reducir la deuda pendiente procedente de un arrendamiento financiero. (SG 7.63).

Una entidad tiene dos caminos para financiar sus operaciones, recurrir a los dueños de las empresas, mediante la emisión de acciones o aportes de capital como es el caso en otro tipo de sociedades, emisión de títulos valores, como bonos, titularización de cartera, de bienes en construcción, todo esto con el fin de conseguir recursos a bajo costo.

Una segunda opción es la del crédito en instituciones financieras, tanto nacionales como extranjeras, las que tienen el componente de la tasa de interés y la diferencia en cambio extranjero.

Flujos de efectivo   por actividades de financiamiento

(+)

Ingresos   contratación deudas corto plazo.

(+)

Ingresos   contratación deudas a Largo Plazo

(+)

Ingresos   por aportes de capital

(-)

Pagos   por amortización deudas de corto plazo

(-)

Pagos   por amortización deudas de largo plazo

(-)

Reembolsos   de aportes de capital

(-)

Pagos   por dividendos a accionistas

(=)

Flujos de efectivo   por actividades de financiamiento (3)

 

Variación neta del   efectivo (1+2+3)
Saldo de efectivo   al inicio del periodo
Saldo de efectivo   al final del período

 

Updated: 11/09/2013 — 5:06 PM

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