Actividades de operación, inversión y financiamiento

Sección 7. Flujos de efectivo

Actividades de operación

Los principales ingresos por actividades ordinarias de operación y otros sucesos y condiciones que determinan el resultado.

Ejemplos de flujos de efectivo en actividades de operación:

  • Cobros por ventas de bienes y servicios.
  • Cobros de regalías, comisiones, cuotas y otros ingresos de actividades ordinarias.
  • Pagos a proveedores de bienes y servicios.
  • Pagos a los empleados relacionados en nómina y también por cuenta de ellos.
  • Pagos o devoluciones del impuesto a las ganancias.
  • Cobros y pagos procedentes de inversiones, préstamos que sean similares a los inventarios adquiridos para revender.
  • En las actividades de ventas de propiedades de propiedades, planta y equipo tiene dos componentes, la que da lugar a una ganancia o pérdida en la ventas que se incluye en el estado de resultados y la otra del ingreso en la actividad de inversión.

Actividades de inversión

Las principales actividades de inversión están relacionadas con la adquisición y disposición de activos a largo plazo y otras inversiones también de largo plazo no relacionadas con el equivalente a efectivo.

Ejemplos de los flujos de efectivo en las actividades de inversión:

  • Pagos por adquisición de propiedades, planta y equipo, se incluyen trabajos realizados por la entidad para su disposición y uso.
  • Pagos por adquisición de activos intangibles y otros activos a largo plazo.
  • Cobros por ventas de propiedades, planta y equipo.
  • Cobros por ventas de activos intangibles y otros activos a largo plazo.
  • Pagos por adquisición de instrumentos de patrimonio.
  • Pagos por deudas emitidos por otras entidades.
  • Pagos por participaciones en negocios conjuntos.
  • Cobros por venta de instrumentos de patrimonio.
  • Cobros por deudas emitidas por otras entidades.
  • Cobros por particiones en negocios conjuntos.
  • Entrega de anticipos de efectivo y préstamos a terceros.
  • Cobros por reembolso de anticipos y préstamos a terceros.
  • Pagos de contratos de futuros, a término, de opción y de permuta financiera, excepto cuando los contratos se mantengan por intermediación o para negociar, o cuando los pagos se clasifiquen como actividades de financiación.
  • Cobros de contratos de futuros, a término y de permuta, excepto los contratos que se mantengan por intermediación o sean como actividades de financiación.

Cuando un contrato se contabiliza como una cobertura, los flujos de efectivo se clasificarán de ka nusna firna qye kis fkyhis de efectuvi de ka oartuda que esta siendo cubierta.

Actividades de financiación

Son las actividades que generan cambios en la composición de los capitales aportados y de los préstamos de entidades financieras.

  • Ejemplos de actividades de financiamiento:
  • Cobros de emisión de acciones u otros instrumentos de capital.
  • Pagos a los propietarios por adquirir o rescatar las acciones de la entidad.
  • Cobros de la emisión de obligaciones, prestamos, pagarés, bonos, hipotecas y otros préstamos a corto o largo plazo.
  • Reembolso de los préstamos.
  • Pagos por arrendamiento financiero, que reduzca la deuda pendiente.

Deja un comentario