Contabilidad y Finanzas

Colegas Latinoamericanos

Cierre contable y pago a la agencia comercial

Tomado del libro Estados financieros consolidados

Cierre contable en la consultora

4. La consultora hace el cierre general de las operaciones del ejercicio, debita las cuentas nominales de saldo crédito contra la cuenta 5905 ganancias y pérdidas, igualmente acredita las cuentas nominales de saldo débito y debita la cuenta 5905 ganancias y pérdidas, para definir la utilidad del ejercicio, que en este caso recoge una operación. Sin embargo, esta operación puede repetirse muchas veces durante el período contable.

Códigos Cuentas

Débitos

Créditos

413538 Artículos   de tocador

5.716.000

590505 Ganancias   y pérdidas

5.716.000

Registra   el cierre de las cuentas de ingreso

 

Códigos Cuentas

Débitos

Créditos

590505 Ganancias   y pérdidas

4.466.000

613538 Costo   de ventas

4.466.000

Registra   el cierre de costo de ventas

 

Códigos Cuentas

Débitos

Créditos

590505 Ganancias   y pérdidas

1.250.000

360505 Utilidad   del ejercicio

1.250.000

Registra   el cierre general

5. La consultora presenta los estados financieros.

BALANCE GENERAL

Natalia Elizabeth Barbosa Otálora

NIT 36.055.425-0

A 31 de diciembre 2012

ACTIVOS
110505 Caja

1.250.000

PASIVO Y PATRIMONIO
360505 Utilidad

1.250.000

TOTALES

1.250.000

1.250.000

 

ESTADO DE RESULTADOS

Natalia Elizabeth Barbosa Otálora

NIT 36.055.425-0

Del 1 enero a 31 diciembre 2012

4135 Ventas

5.716.000

6135 (-) Costo de ventas

4.466.000

Utilidad antes de impuestos

1.250.000

 

El estado de resultados de la consultora está compuesto por los ingresos por concepto de descuentos incondicionales concedidos por la casa matriz menos los gastos que incurrieron en su actividad como persona natural.

Si la consultora llega a pagar la factura y su comisión queda representada en artículos, éstos deben estar en los inventarios de su propiedad. Si por alguna circunstancia los artículos que recibe presentan alguna avería, son objeto de devolución, descontándolos del valor del inventario y de la obligación con el acreedor.

6. La casa matriz paga a la agencia comercial la correspondiente comisión por la venta de la consultora adscrita y su correspondiente cumplimiento en el pago.

Códigos Cuentas

Débitos

Créditos

520518 Comisiones

250.000

236520 Retención   comisiones 10%

25.000

111005 Nacionales

225.000

Registra   el pago de la comisión al código 30-39-30 sobre el registro 9815-9

A su vez, la agencia comercial contabiliza la comisión por las ventas de productos de sus consultoras.

Códigos Cuentas

Débitos

Créditos

111005 Nacional

225.000

135515 Retención   en la fuente

25.000

422595 Otras   comisiones

250.000

Registra   el recibo de la comisión por venta que hiciera el registro 9815-9

El estado de resultados de la agencia comercial está compuesto por los ingresos que recibe por las comisiones de todas las impulsadoras, menos los gastos que ocasione por concepto de arrendamientos, nómina de personal: secretaria, jefe de ventas, instructor, etc.

Updated: 20/07/2013 — 8:02 AM

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