Conciliación Bancaria

Tomado del libro de contabilidad general

Es la comparación de los valores registrados en la cuenta auxiliar de Bancos del Balance General con los registros del extracto bancario, que permite, a partir de su conocimiento, los ajustes contables pertinentes para poner de acuerdo el libro auxiliar con el saldo del extracto bancario en lo que respecta a registros dejados de hacer por la empresa.

Para elaborar la conciliación bancaria, se debe disponer del libro auxiliar de bancos y el correspondiente extracto bancario por igual período y proceder a cotejar cada uno de los movimientos en los dos documentos. Las diferencias encontradas entre el extracto y el libro auxiliar de bancos se exponen en la conciliación, como por ejemplo:

Surcolombiana Ltda.NIT 800.988.002-7 Conciliación   bancaria
Banco: Sucursal: Cuenta N°.
Movimiento   conciliado:Del:                       Al:
Saldo según extracto   bancario $
Saldo según libro   auxiliar $
Diferencia $
Explicación de la   diferencia
Cheques en mano o   sin cobrar $
Cheque Beneficiario Valor
Consignación en   tránsito: $
Fecha Consignatario Valor
Notas débito   bancarias $
Fecha Concepto Valor
Notas crédito   bancarias $
Fecha Concepto Valor
Total $
Preparado Aprobado Vo. Bo.Contabilidad Fecha
Día Mes Año

 

Si opta por modificar solamente el saldo del libro auxiliar, entonces:

(+) Cheques en mano de beneficiarios debidamente girados y que aún no han sido cobrados.

(+) Consignaciones bancarias nacionales no registradas en cuenta por la empresa.

(+) Notas crédito bancario por rendimientos financieros: CDT, cuentas de ahorro, tarjetas débito.

(+) Notas crédito bancario por préstamos bancarios.

(-)  Notas débito bancario, por abono a préstamos bancarios.

(-) Consignaciones en tránsito conocidas por la empresa vía Fax o Internet y que el sistema bancario no las ha tomado en cuenta.

(-) Notas débito bancario por gastos no contabilizados, tales como intereses de préstamos, sobregiros, chequeras.

Si opta por hacer simultáneamente los ajustes en los saldos dada la perspectiva de la operación:

Saldo libro   auxiliar de bancos Saldo según   extracto bancario
(+) Consignaciones   bancarias nacionales (-) Cheques en mano
(+) Notas crédito   bancario (+) Consignaciones   en tránsito
(-) Notas débito   bancario

Los  cheques posfechados girados por la empresa no deben liberar la cuenta del proveedor, porque su responsabilidad sigue latente, deben estar en cuentas de orden de control, porque resulta que el libro de bancos siempre permanecerá en déficit cuando la realidad es de superávit, porque existen muchas obligaciones que aun no se ha vencido el momento de pago, todo acontece porque el plan único de cuentas no previó una cuenta de cheques posfechados como sí lo hizo para los cheques recibidos (en cuentas de orden), de lo contrario, si se continúa con el procedimiento se desvirtúa la información del disponible.

Los cheques posfechados recibidos de clientes, tampoco liberan las cuentas de clientes, porque aparentan disponibilidad en la cuenta bancos que no existe, por consiguiente deben mantenerse en cuentas de orden, hasta que llegue el momento de consignarlos.

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