Contabilidad de la nómina

1. Pago de Nómina: el primer registro de contabilidad que opera en estos casos, es llevar todos los gastos de nómina de los empleados identificados con la dirección, control y organización de la empresa al Grupo de cuentas 51 Operacionales de administración en las cuentas 5105 Gastos de personal con sus respectivas subcuentas, Salario integral, Sueldos, Jornales, etcétera.

 

Cuando la nómina es de empleados que tienen que ver con la actividad operativa de ventas o distribución de las mercancías, se registra en el Grupo 52 Operacionales de ventas, con sus respectivas cuentas 5205 Gastos de personal y subcuentas de Salario integral, Sueldos, etc.

 

1. El primer registro es sobre la causación de la nómina y de los aportes del trabajador y las deducciones autorizadas.

 

Códigos

Cuentas

Débitos

Créditos

520506

Sueldos

4.884.500

 

520527

Auxilio de transporte

165.000

 

236505

Salarios y pagos laborales

 

1.000

237005

Aportes a entidades promotoras de salud

 

195.380

238030

Fondos de cesantías y/o pensiones

 

215.380

250505

Sueldos

 

4.637.740

Registro de causación de la nómina de empleados

 

2. Aportes patronales de protección integral al trabajador, sobre el valor de la nómina.

 

Códigos

Cuentas

Débitos

Créditos

520568

Aportes a administradoras de riesgos

48.845

 

520569

Aportes a entidades promotoras de salud

390.760

 

520570

Aportes fondos de pensiones y cesantías

586.140

 

237005

Aportes a entidades promotoras de salud

 

390.760

237006

Aportes administradoras de riesgos

 

48.845

238030

Fondos de cesantías y/o pensiones

 

586.140

Registra la causación de los aportes patronales de nómina de empleados

 

3. Aportes parafiscales, sobre la nómina.

 

Códigos

Cuentas

Débitos

Créditos

520572

Aportes cajas de compensación familiar

195.380

 

520575

Aportes ICBF

146.535

 

520578

Aportes SENA

97.690

 

237010

Aportes ICBF, SENA y COMFAMILIAR

 

439.605

Registra los aportes parafiscales.

 

El valor correspondiente a los aportes parafiscales tanto del empleador como los empleados se lleva a la cuenta 2370 Retenciones y aportes de nómina con sus respectivas subcuentas y el valor neto a pagar a la cuenta de Efectivo: Bancos.

 

4. Cada vez que paga la nómina, la empresa adquiere para con los empleados otros compromisos, los cuales debe liquidar y causar a entidades especializadas.

 

Códigos

Cuentas

Débitos

Créditos

520530

Cesantías

420.792

 

520533

Intereses sobre cesantías

50.495

 

520536

Prima de servicios

420.792

 

520539

Vacaciones

203.521

 

261005

Cesantías

 

420.792

261010

Intereses sobre cesantías

 

50.495

261015

Vacaciones

 

203.521

261020

Prima de servicios

 

420.792

Registra las apropiaciones para prestaciones sociales sobre nómina.

 

Los registros créditos se llevan a los Grupos respectivos 26 Pasivos estimados y provisiones, en las cuentas 2610 Obligaciones laborales, y las subcuentas Cesantías, por ser valores estimados de las apropiaciones.

 

Hay que tener en cuenta los conceptos que se han aplicado para la liquidación de los distintos valores que se calculan sobre la nómina, pero se recomienda revisar estos conceptos en cada una de las empresas, porque pueden cambiar de una a otra por las reivindicaciones salariales en pactos laborales.

 

4. Comprobante de pago de la nómina.

 

Códigos

Cuentas

Débitos

Créditos

250505

Sueldos

4.637.740

 

111005

Banco moneda nacional

 

4.637.740

Registra el pago de la nómina

 

Verifique los conceptos aplicados y los códigos y calcule los valores para que elabore los siguientes registros de contabilidad, en la respectiva nota de contabilidad.

 

Comprobante de contabilidad: para disponer de la información y elaborar los estados financieros, se debe primero, tener la fuente de información que se inicia con la confección del comprobante de contabilidad que sirve de base para hacer los registros correspondientes en los libros auxiliares y en el libro principal de diario.

 

El comprobante de contabilidad resume, todas las operaciones que se han hecho en torno a la nómina de los empleados, los cuales unos están en los soportes de pagos o egresos y otros en notas de contabilidad.

 

Cada soporte esta codificado de acuerdo a un plan de cuentas establecido, que permite resumir en el comprobante de contabilidad todos los registros comunes u homogéneos, que a la postre sirve para registrar los libros de contabilidad, auxiliares y principales, para luego obtener los estados financieros correspondientes.

 

ELECTRODOMÉSTICOS LTDA.

Neiva Huila

COMPROBANTE DE CONTABILIDAD

NOMINA

Fecha: Del 01 al 31 de Marzo de 2008

No. 04

Código

Cuentas

Parciales

Débitos

Créditos

5205

Personal

 

7.610.449

 

520506

Sueldos

4.884.500

 

 

520527

Auxilio de transporte

165.000

 

 

520530

Cesantías

420.792

 

 

520533

Intereses sobre cesantías

50.495

 

 

520536

Prima de servicios

420.792

 

 

520539

Vacaciones

203.521

 

 

520568

Aportes a ARP

48.845

 

 

520569

Aportes a EPS

390.760

 

 

520570

Aportes a fondos de pensión

586.140

 

 

520572

Aportes CONFAMILIAR

195.380

 

 

520575

Aportes ICBF

146.535

 

 

520578

Aportes SENA

97.690

 

 

2505

Obligaciones laborales

 

4.637.740

 

250505

Sueldos

4.637.740

 

 

1110

Bancos

 

 

4.637.740

111005

Moneda nacional

4.637.740

 

 

2365

Retención en la fuente

 

 

1.000

236505

Salarios y aportes de nómina

1.000

 

 

2370

Retención aportes de nómina

 

 

1.074.590

237005

Aportes a EPS

195.380

 

 

237005

Aportes a EPS

390.760

 

 

237006

Aportes  ARP

48.845

 

 

237010

ICBF, SENA, CONFAMILIAR

439.605

 

 

2380

Acreedores varios

 

 

801.520

238030

Fondos cesantías y pensiones

215.380

 

 

238030

Fondos cesantías y pensiones

586.140

 

 

2505

Obligaciones laborales

 

 

4.637.740

250505

Sueldos

4.637.740

 

 

2610

Para obligaciones laborales

 

 

1.95.599

261005

Cesantías

420.792

 

 

261010

Intereses sobre cesantías

50.495

 

 

261015

Vacaciones

203.521

 

 

261020

Prima de servicios

420.792

 

 

Sumas iguales

12.248.189

12.248.189

Preparado

Revisado

Aprobado

Contabilizado

               

 

Pago de las Deducciones: el pago de deducciones de nómina más los aportes patronales y parafiscales, se debitan en las cuentas de 2370 Retenciones y aportes de nómina por cada una de las cuentas, contra la cuenta del efectivo: 111005 Moneda nacional.

 

Así mismo se procede con el pago de la retención en la fuente y otras deducciones que se hayan hecho sobre la nómina a empleados o trabajadores, emitiendo cheques a cada una de las instituciones receptores.

 

Códigos

Cuentas

Débitos

Créditos

237005

Aportes EPS

586.140

 

237006

Aportes ARP

48.845

 

237010

ICBF, SENA y COMFAMILIAR

439.605

 

238030

Fondo de Cesantías y pensiones

801.520

 

111005

Moneda nacional

 

606.801

Registra el pago de los aportes del trabajador y del patrono

 

Causación de la nómina: La nómina una vez liquidada y no pagada, se debe causar en el período al cual corresponde para que el sistema de contabilidad este de acuerdo a las normas de contabilidad y a los requerimientos de presentación de estados financieros y de resultados.

 

La diferencia entre pagar y causar, radica en el manejo de la cuenta de Bancos,  por la cuenta de Salarios por pagar, con cada una de las subcuentas lo cual depende del número de empleados.

 

Cierre de nómina: el cierre de los gastos de nómina se ejecuta al momento de cruzar las cuentas nominales de saldo crédito con las cuentas nominales de saldo débito contra la cuenta de 590505 Ganancias y pérdidas.

 

Deja un comentario