Contabilidad y Finanzas

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Control interno (XI)

Papeles de trabajo del revisor

El revisor fiscal debe guarde las cédulas de trabajo y documentos acopiados que le sirvieron de base para elaborar su informe, mensual o anual, para que en cualquier momento se pueda verificar y sustentar las debilidades o irregularidades que se hayan podido detectar.

Es importante documentar todos los conceptos que emite el revisor fiscal, para que no haya duda en los receptores de la información.

  • Existe un archivo de los informes del revisor fiscal.
  • Se hace seguimiento a las recomendaciones del revisor fiscal.
  • Se discuten los informes con el administrador y con la presidencia del consejo de administración regularmente.
  • El revisor fiscal conoce antes de la asamblea el informe de gestión de la presidencia del consejo de administración y del administrador del conjunto.
  • Los papeles de trabajo están adecuadamente seguros.
  • Dispone el revisor fiscal de una gaveta para guardar sus documentos.

Facilitación de información

El revisor fiscal debe dar cumplimiento a una serie de responsabilidades consagradas en el código de comercio, específicamente en el artículo 207 sobre las funciones y 208 sobre el dictamen o informe del revisor fiscal, para lo cual necesita que le faciliten la información en forma verbal y documental.

  • La administración facilito la información para el trabajo del revisor fiscal.
  • Si obtuvo de la administración el apoyo suficiente para el desempeño de sus funciones.
  • El contador tuvo buen trato a los requerimientos que le hizo el revisor fiscal.
  • El contador siguió las recomendaciones del revisor fiscal.
  • Los libros de contabilidad están llevados de acuerdo a la técnica contable.
  • Si los estados financieros están tomados fielmente de los libros de contabilidad.
  • Si los inventarios fueron levantados y valorados por los métodos de reconocido valor.
  • Si el revisor fiscal hizo las verificaciones de caja, inventarios, cartera.
  • Si el software utilizado está certificado por la DIAN.
  • Si se están utilizando las bondades del software para elaborar recibos de caja y los comprobantes de pago.
  • Si se comprobó la propiedad de todos los bienes de la empresa.
  • Si el dictamen del revisor fiscal es coherente con las debilidades del control interno.
  • Si el revisor fiscal sustentó su informe ante la asamblea general
  • Si el revisor fiscal dejo constancia de que el dictamen del año anterior de los estados financieros, fue elaborado por otro contador, cuyo dictamen fue limpio o con alguna objeción.
Updated: 07/03/2012 — 6:18 AM

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