Contabilidad y Finanzas

Colegas Latinoamericanos

Descuadre del Balance General

Si el balance no cumple la ecuación contable activos = pasivos + patrimonio, se debe revisar principalmente:

  1.  El presupuesto de inversiones: capital de trabajo, inversiones fijas e inversiones diferidas tiene que ser igual al balance inicial (período cero). Use la instrucción =ENTRA!C149.
  2.  En el balance general, las cuentas o ingresos por cobrar deben ser iguales a los ingresos del estado de resultados (causados) menos los ingresos del flujo de caja (recibidos). Su ingreso en el siguiente ejercicio hará disminuir la cuenta del balance.
  3.   En el flujo de efectivo, los ingresos recibidos por anticipado deben aparecer en el balance como ingresos diferidos. Su aplicación en el flujo de resultados disminuye el pasivo en el balance.
  4. Los préstamos extraordinarios y aportes que ingresaron en efectivo o en especie que no son de las operaciones del estado de resultados, se acumulan en el balance como obligaciones o patrimonio.
  5.   En el estado de resultados, los costos de venta causados más los costos del inventario inicial más los costos del flujo de caja (pagados), porque la diferencia (inventario final) se acumula en el balance.
  6.   Revisar los gastos causados con los efectivamente pagados. Los gastos no pagados se acumulan en cuentas por pagar, proveedores o intereses por pagar. Su pago en un período siguiente, disminuye las cuentas del balance.
  7.   Los gastos y erogaciones en efectivo que no estaban causados en el estado de resultados, se acumulan en el balance como  gastos o cargos diferidos. Su aplicación al flujo de ingresos disminuye la cuenta en el balance.
  8.   Los gastos o erogaciones que no son de la naturaleza del estado de resultados, disminuyen los pasivos tales como: obligaciones financieras, reservas y utilidades retenidas.

Para asegurar el proceso de elaboración de los flujos financieros de operación se modifica una de las variables de entrada de datos y se observa nuevamente si el balance sigue cuadrado.

El balance general presupuestado recoge el saldo del flujo de efectivo, los ingresos causados y no recibidos, los gastos causados y no pagados y se disminuye con los ingresos recaudados y los gastos aplicados a los ejercicios económicos.

Tomado del libro: Planeación y evaluacion financiera

Updated: 27/04/2012 — 6:30 AM

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