Contabilidad y Finanzas

Colegas Latinoamericanos

Ejemplo presentado por LEGIS S.A.

Explica el efecto del mayor gasto solicitado en la depreciación contable frente a la rigidez del método de línea recta aplicado en la parte fiscal, que para efectos contables se crea la necesidad de dar un tratamiento especial a la depreciación acumulada, mediante la depreciación diferida y a la diferencia entre los impuestos de renta contable y el fiscal, crear el

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Tasa impositiva del 33%

Antes de cerrar las cuentas de resultado, la contabilidad lleva a la cuenta de gastos por concepto de impuestos de renta y complementarios, contra la provisión de impuestos, el siguiente registro por el primer año.

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Registra la provisión de   impuesto con depreciación flexible del vehículo

Esto implica que a 31 de diciembre, solamente queda en la contabilidad una cuenta de provisión de impuestos de renta y una utilidad del ejercicio, hasta tanto se conozca la determinación de los impuestos de renta mediante la liquidación privada.

Si las ventas y costos son constantes para los cinco períodos de análisis, en los cuales se deprecia el único bien que vale $100 en forma flexible, se observa que el comportamiento de las utilidades contables y fiscales son diferentes, las cuales se restablecen al final de los cinco períodos.

La contabilidad de la depreciación es diferente para estado de resultados contable que para el estado de resultados fiscal, cuya diferencia genera un mayor impuesto de renta que se paga de acuerdo a la declaración de renta, el cual, al momento de consolidar se lleva a un impuesto diferido, y el mayor valor de la depreciación contable a una cuenta de depreciación diferida, tal como se observa en siguiente cuadro resumido de las transacciones.

 Cuenta

Contabilidad de la depreciación

1

2

3

4

5

Déb Créd Déb Créd Déb Créd Déb Créd Déb Créd
G. Dep

40

 

40

 

20

 

0

 

0

 

D. Acu

 

20

 

20

 

20

 

20

 

20

D. Difer

 

20

 

20

 

 

20

 

20

Updated: 08/10/2013 — 9:32 AM

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