Ejercicio de Consolidación de Estados Financieros

Una vez revisado el procedimiento de consolidación, se procede a realizar el siguiente ejercicio (Tomado del libro de Marcos Puruncajas Jiménez Ecuador).

 

Estado   de situación financiera

Cuentas Matriz Subsidiaria Total
Activos
Activos corrientes
Bancos

20.000

5.000

25.000

Cuentas por cobrar

40.000

10.000

50.000

Inventarios

60.000

40.000

100.000

Activos no corrientes
Propiedades, planta y E.

80.000

20.000

100.000

Inversión en subsidiaria

10.000

 

10.000

Activos Totales

210.000

75.000

285.000

Pasivo
Cuentas por pagar

150.000

40.000

190.000

Patrimonio

0

Capital

40.000

20.000

60.000

Reserva

15.000

10.000

25.000

Utilidades

5.000

5.000

10.000

Participaciones no control    

0

Patrimonio y pasivos total

210.000

75.000

285.000

 

Estado   del Resultado Integral

Cuentas Matriz Subsidiaria Total
Ventas

100.000

50.000

150.000

Costos

70.000

30.000

100.000

Utilidad bruta

30.000

20.000

50.000

Gastos

25.000

15.000

40.000

Utilidad

5.000

5.000

10.000

 

Datos a consolidar:
Transacciones relacionadas entre   cuentas por pagar  y cuentas por cobrar

20.000

Ventas de la matriz a la subsidiaria

30.000

Inversión de la matriz en subsidiaria

10.000

 

Desarrollo

Estado   de situación financiera

Cuentas

Total

Ajustes

Total

Débitos Créditos
Activos
Activos corrientes
Bancos

25.000

   

0

Cuentas por cobrar

50.000

 

20.000

20.000

Inventarios

100.000

   

0

Activos no corrientes  

0

Propiedades, planta y E.

100.000

   

0

Inversión en subsidiaria

10.000

 

10.000

10.000

Activos Totales

285.000

   

30.000

Pasivo
Cuentas por pagar

190.000

20.000

 

170.000

Patrimonio  

10.000

-10.000

Capital

60.000

10.000

 

50.000

Reserva

25.000

5.000

 

20.000

Utilidades

10.000

2.500

 

7.500

Participaciones no control    

17.500

17.500

Patrimonio y pasivos total

285.000

47.500

47.500

255.000

Estado   del Resultado Integral

Cuentas

Grupo

Ajustes

Total   consolidado

Débitos Créditos
Ventas

150.000

30.000

120.000

Costos

100.000

 

30.000

70.000

Utilidad bruta

50.000

   

50.000

Gastos

40.000

   

40.000

Utilidad

10.000

10.000

 

0

Utilidad casa matriz    

7.500

7.500

Utilidad no controlada    

2.500

2.500

 El presente documento debe quedar preparado en las hojas de trabajo, porque los registros son extracontables.

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