Contabilidad y Finanzas

Colegas Latinoamericanos

Elaboración del balance general combinado

Tomado del libro Estados financieros consolidados

17. Elaboración del balance general combinado entre la matriz y las sucursales.

Matriz y sucursal Norte

Hoja de trabajo de balance general combinado

A 31 de diciembre 2012 (en miles)

 

Cuentas

Matriz

Sucursal

Elimina

Combinado

Débito Crédito Débito Crédito

Débito Crédito
Bancos

28.000

10.555

38.555

Clientes

20.000

8.064

28.064

Sucursal N.

18.619

-18.619

0

Rete fuente

1.260

1.260

Inventarios

35.000

35.000

PASIVOS

Ctas.   pagar

20.000

20.000

Retención

59

59

Rete.   IVA

80

80

Imp. venta

5.700

5.700

Imp. De renta

4.700

4.700

A casa matriz

18.619

18.619

0

PATRIMONIO

Aporte social

50.000

50.000

Utilidad. Ej.

12.870

12.870

U. acumula

9.650

9.650

TOTALES

103.059

103.059

18.619

18.619

0

103.059

103.059

(1) Se elimina en la hoja de trabajo las cuentas recíprocas 132015 sucursales de la casa matriz y las correspondientes cuentas de la sucursal 2220 Casa matriz y 2310 A casa matriz, tal como aparecen en el Plan Único de Cuentas para comerciantes en Colombia.

La combinación del balance general de la matriz con los balances de las sucursales, no requieren registros de contabilidad, pero se deben conservar los papeles de trabajo que le dieron origen, para guardar la memoria de la empresa, para que en cualquier momento se pueda verificar.

¿Qué acontece en el balance combinado, si no se eliminan las utilidades del ejercicio y las cuentas recíprocas?

18. Presentación de los estados financieros combinados: balance general y estado de resultados entre la matriz y las sucursales.

BALANCE   GENERAL COMBINADO

Surcolombiana   S. A.

A 31 de   diciembre de 2012

ACTIVOS
1110 Bancos

38.555.000

1305 Clientes

28.064.000

1355 Retención en la fuente

1.440.000

1435 Inventarios

35.000.000

PASIVOS
2202 Cuentas por pagar

20.000.000

2365 Retención

59.000

2367 Retención IVA  

80.000

2408 Impuesto a las ventas  

5.700.000

2615 Impuesto a la renta  

4.700.000

PATRIMONIO
3105 Aporte social

50.000.000

3605 Utilidad del ejercicio

12.870.000

3705 Utilidades acumuladas

9.650.000

TOTALES

103.059.000

103.059.000

 

ESTADO DE   RESULTADOS COMBINADO

Surcolombiana   S. A.

Del 1 enero   a 31 de diciembre de 2012

INGRESOS
4135 Comercio

166.000.000

6135 Costo

131.650.000

Utilidad bruta

34.350.000

5105 Gastos de personal

10.000.000

5115 Impuestos asumidos

80.000

5195 Gastos de administración

1.080.000

5295 Gastos de ventas

5.600.000

Total gastos

16.680.000

Utilidad Operativa

17.670.000

5305 Gastos financieros

100.000

Utilidad antes de impuestos

17.570.000

5405 Impuesto de renta

4.700.000

3605 Utilidad del ejercicio

12.870.000

Administrador de la matriz                               Contador de la   matriz

 

Updated: 20/07/2013 — 7:49 AM

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