Contabilidad y Finanzas

Colegas Latinoamericanos

Estado de flujos de efectivo y equivalentes al efectivo

Los estados financieros bajo el contexto de la NIC son cuatro:

  • Estado de situación financiera.
  • Estado de resultados integrales.
  • Estado de cambios en el patrimonio.
  • Estado de flujos de efectivo.
  • Cada estado debe estar acompañado de información comparativa y de notas explicativas y las correspondientes revelaciones.
  • El Estado de situación financiera es el principal informe financiero, los demás son anexos, por ejemplo el Estado de resultados integrales es el componente principal de las utilidades del ejercicio, el Estado de cambios en el patrimonio refleja en el estado de situación financiera el estado de patrimonio y el Estado de flujos de efectivo esta relacionado con la existencia del efectivo y equivalentes a efectivo.
  • La sección 7 de estado de flujos de efectivo proporciona la información sobre los cambios debidos a las operaciones de un período en el efectivo y equivalente de efectivo, en sus componentes de actividades de operación, inversión y financiamiento.
  • El equivalente a efectivo son inversiones de corto plazo con alto grado de conversión a liquidez que se mantienen para el cumplimiento de compromisos de pago también en el corto plazo.

Algunos casos de equivalentes a efectivo:

  • Sobregiros bancarios.
  • Cuentas de ahorro.
  • CDT a corto plazo.
Updated: 24/10/2012 — 9:07 AM

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