Gráficas de retención en la fuente

con los siguientes ejemplos se puede dar claridad al tema sobre las retenciones en la fuente, a título de impuesto de renta y complementarios, impuesto a las ventas e impuesto de industria y comercio. En Colombia hay dos modelos de retenciones:

 

Retenciones en la fuente a titulo de: (*)
Clase	Impuesto de renta e ICA	IVA

 

Compra	Estado			Estado
Vende	GC	RC	RS	GC	RC	RS (**)

 

Compra	Gran contribuyente			Gran Contribuyente
Vende	GC	RC	RS		RC	RS (**)

 

Compra	Régimen Común			Régimen Común
Vende		RC	RS			RS (**)

 

Compra	Régimen Simplificado			Régimen Simplificado
Vende

 

(*) El modelo Bogotá la retención en la fuente a título de renta e ICA lo hace el contribuyente de mayor e igual jerarquía tributaria. La retención en la fuente a título de IVA solamente lo hace el de mayor jerarquía tributaria, esto quiere decir que de igual o menor no hacen la retención.

 

 

Retenciones en la fuente a titulo de: (*)
Clase	Impuesto de renta	IVA e ICA

 

Compra	Estado			Estado
Vende	GC	RC	RS	GC	RC	RS (**)

 

Compra	Gran contribuyente			Gran Contribuyente
Vende	GC	RC	RS		RC	RS (**)

 

Compra	Régimen Común			Régimen Común
Vende		RC	RS			RS (**)

 

Compra	Régimen Simplificado			Régimen Simplificado
Vende

 

(*) El Modelo Cali la retención en la fuente a título de renta es independiente, en tanto que la retención de IVA e ICA son iguales.

 

 (*) La retención del IVA que se le hace al régimen simplificado lo asume el contribuyente y se lo descuenta de la cuenta 2408, si la compra es de mercancías para la venta, o como un mayor del gasto sino está relacionado con ventas, en la cuenta 5115 o 5215, en tanto que el impuesto de industria y comercio al igual que la retención del impuesto de renta si lo paga el régimen simplificado. La única persona que no hace retención en la fuente a cualquier título es el régimen simplificado.

 

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