Contabilidad y Finanzas

Colegas Latinoamericanos

Grande contribuyente compra a régimen común

Tomado del libro de Contabilidad de activos

Para quien hace las retenciones en la fuente porque compra, constituyen una obligación que tiene que pagar en el período fiscal siguiente (236540 para retención en la fuente, 236740 para el IVA retenido, 236840 para el ICA retenido), en la declaración de retención en la fuente del mes siguiente, y las declaraciones de impuestos a las ventas y de industria y comercio en el bimestre siguiente.

Códigos Cuentas Débitos Créditos
143536 Inventarios

10.000.000

240802 Impuesto a las ventas

1.600.000

236540 Retención en compras

350.000

236740 IVA retenido en compras

800.000

236840 ICA retenido en compras

50.000

220505 Proveedores nacionales

10.400.000

Registra la compra de la factura1395 aMuebles Luis XV   Ltda.

 

Códigos Cuentas Débitos Créditos
220505 Proveedores

10.400.000

111005 Moneda nacional

10.400.000

Registra el pago de la factura5.000 aMuebles Luis XV Ltda.

 Régimen común vende a grande contribuyente: para la persona a la cual se le hace la retención, se constituye en un impuesto pagado por anticipado, (anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor y maneja la cuenta 135515 para renta, 135517 para el IVA retenido y el 135518 para el ICA retenido entre otras); el valor retenido en la fuente le sirve al contribuyente para descontarlo del valor a pagar del impuesto de renta y complementario de la siguiente vigencia cuando presente la declaración.

Códigos Cuentas Débitos Créditos
130505 Clientes nacionales

11.200.000

135515 Retención en la fuente

350.000

135518 ICA retenido

50.000

413536 Venta de electrodomésticos y muebles

10.000.000

240804 Impuesto sobre las ventas por pagar

1.600.000

Registra la venta de la factura5.000 aÉxito S.A.

 

Códigos Cuentas Débitos Créditos
613536 Costo de ventas

8.000.000

143536 Mercancías no fabricadas por la empresa

8.000.000

Registra el costo de la mercancías vendida

 

Códigos Cuentas Débitos Créditos
110505 Caja general

11.200.000

130505 Clientes nacionales

11.200.000

Registra la recepción del dinero en venta de la factura5.000 aÉxito S.A.

El IVA retenido le sirve para descontarlo del valor a pagar del impuesto a las ventas bimestral. El ICA retenido le sirve al contribuyente para descontarlo del valor a pagar del impuesto de industria y comercio, tableros y avisos del bimestre o del siguiente año.

Updated: 10/12/2012 — 2:59 PM

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