Contabilidad y Finanzas

Colegas Latinoamericanos

Impuesto a las ganancias

Cuestionario Impuesto a las ganancias

  1. ¿Las diferencias temporales se siguen aplicando en el impuesto a las ganancias?

Las NIIF inicialmente consideraron las diferencias temporales por el método de diferimiento, basado en el estado de resultados, pero luego fue corregido por el método de activos y pasivos basados en el balance.

  1. ¿Cómo se denomina el método para determinar las diferencias temporarias?

Activos y pasivos basados en el balance.

  1. ¿Cómo se clasifican las diferencias temporarias?

Imponibles o gravables

Deducibles en los periodos del estado de resultados fiscal futuros.

Hay que hacer claridad que los gastos y costos son deducibles cuando se hace el reconocimiento del hecho económico en el estado de resultados contable.

  1. ¿Cuál es el impuesto que se reconoce en los libros de contabilidad?

El gastos por impuesto a la renta se determina a partir de los ingresos que son rentas en este periodo contable con todos sus costos y gastos, excluidas las rentas exentas y los gastos que no son deducibles en la parte tributaria, a esta renta gravable se le aplica la tarifa del impuesto a la renta, y si todos los ingresos y gastos son imponibles como deducibles el gasto de impuesto debe ser igual al impuesto corriente o fiscal.

El impuesto fiscal o corriente solo toma en cuenta los ingresos imponibles en el presente ejercicio, igualmente los gastos deducibles y se le aplica la tasa impositiva.

Si quedaron algunos ingresos y gastos para aplicarlos en la vigencia siguiente, entonces quedan acumulados en las cuentas del activo contable y del activo fiscal que generan las diferencias temporarias.

Las diferencias temporarias imponibles o gravables generan un pasivo diferido.

Las diferencias temporarias deducibles general un activo diferido.

  1. ¿Cuándo desaparecen las diferencias temporarias en los saldos de los activos diferidos y pasivos diferidos en los libros de contabilidad?

Cuando entra en acción una diferencia temporaria imponible o gravable, el impuesto corriente es mayor al contable entonces se debita el activo diferido y desaparece proporcionalmente al valor utilizado, en cambio entra en acción la deferencia temporario deducible, el impuesto corriente es menor al contable, entonces el activo diferido se acredita y desaparece proporcional al valor de la deferencia utilizada en ese año en el estado de resultados fiscal.

  1. ¿Qué suceden con las diferencias permanentes?

Una diferencia permanente es cuando el valor del activo que se aplica como gasto en lo contable, no se reconoce como gasto fiscal, sin embargo cuando se vaya a determinar el gasto por impuesto no se tendrá en cuenta para efectos impositivos y aras una presentación adecuada se debería presentar en otros resultados integrales, para que no disuene con el impuesto como gasto.

Ejemplo nunca un aspecto negativo en derecho será reconocido, pero según el criterio profesional y sustentado en la asamblea general se aprueba diferirlos en gastos durante los cinco ejercicios siguientes contables, pero como tendrá un efecto devastador de las utilidades contables, tiene un efecto directo en la tasa de dividendo para los accionistas.

  1. ¿Qué es una diferencia temporaria imponible?

Cuando da lugar a cantidades imponibles o gravables al determinar la ganancia o pérdida fiscal en periodo futuros.

  1. ¿Qué es una diferencia temporaria deducible?

Cuando corresponde a un gasto en calidad de deducible de la ganancia o pérdida fiscal en periodos futuros, genera una disminución de impuestos.

  1. ¿Qué genera un impuesto diferido Débito?

Los activos contables y fiscales son los que generan las diferencias temporarias a las que se les aplicada la tasa impositiva para tener el resultado del activo por impuesto diferido, porque contablemente fueron aplicados al estado de resultados, en cambio en el fiscal no y por consiguiente el impuesto corriente es mayor.

Gasto por impuesto a la renta    XXX

Activo diferido                               XXX

Impuesto corriente                                XXX

Cuando los gastos deducibles son aplicados al estado de resultados fiscal, el impuesto va hacer menor al contable, entonces harán su efecto en los periodos futuros cuando el gasto por impuesto sea mayor al impuesto corriente.

Gasto por impuesto a la renta    XXX

Activo diferido                                        XXX

Impuesto corriente                                XXX

¿Qué genera un impuesto diferido crédito?

Los pasivos contables y fiscales son los que generan el activo por impuesto diferido, porque las diferencias temporarias imponibles o gravables ya fueron contablemente aplicadas al estado de resultados contable, en cambio en el fiscal no, esto hace que el impuesto contable ser mayor al fiscal.

pero harán su efecto en los periodos futuros cuando el gasto por impuesto sea mayor al impuesto corriente.

Gasto por impuesto a la renta    XXX

Pasivo por impuesto diferido               XXX

Impuesto corriente                                XXX

En el siguiente periodo fiscal, cuando la diferencia temporaria se aplique, el impuesto corriente va hacer mayor que el contable, entonces allí llega a jugar un papel bien importante.

Gasto por impuesto a la renta     XXX

Pasivo por impuesto diferido       XXX

Impuesto corriente                                              XXX

Updated: 04/10/2013 — 10:13 AM

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