Contabilidad y Finanzas

Colegas Latinoamericanos

Ingresos y egresos de caja general

Son múltiples las situaciones por las cuales se puede ingresar dineros a la cuenta Caja general y las salidas solamente mediante consignaciones para la cuenta bancos:

  • Constitución de negocios, mediante aportes de personas naturales o en sociedades por socios o accionistas.
  • Cobro de capital suscrito en sociedades anónimas.
  • Apertura de cuenta corriente.
  • Ventas de mercancías de contado.
  • Cobro o recuperación de cartera de ventas a crédito.
  • Venta desechos industriales o de empaques.
  • Ventas con tarjeta crédito.
  • Ingresos diferidos por suscripciones.
  • Venta de inmuebles.
  • Préstamos de terceros.
  • Consignación en bancos, como única salida de la cuenta caja.

Constitución de negocios: casi siempre la primera transacción es la operación por concepto de aportes en la constitución de un negocio, donde interviene la cuenta de Caja general por el efectivo, que bien puede ser entregado por una persona natural para organizar su negocio particular o por un socio o accionista como aporte social para la constitución de una sociedad comercial; estos negocios tienen como objeto social la producción, transformación de bienes, prestación de servicios o comercialización.

1. Aporte persona natural: si Gilberto Facundo dispone de sus recursos $100.000 para organizar su propio negocio, el efectivo se lleva a la cuenta Caja general que recibe el valor, contra la cuenta de Capital persona natural que lo entrega.

Códigos Cuentas Débitos Créditos
110505 Caja general

100.000

313005 Capital de personas naturales

100.000

Registra el efectivo de Gilberto Facundo, para   constituir su negocio personal

El registro del negocio de persona natural, daría todos los elementos para elaborar un balance de iniciación, el cual se presenta así:

 

Gilberto Facundo Morera

Balance General

a 29 de Febrero de 2012

Activos Pasivos y patrimonio
Códigos Cuentas Valor Códigos Cuentas Valor
1105 Caja

100.000

3130 Capital personal

100.000

Total activos

100.000

Total pasivos y patrimonio

100.000

Firmas

2. Aporte de socio: si el aporte es de un socio de responsabilidad limitada, esto es, de la sociedad Todo Carro Ltda., el registro cambiaría solamente en el grupo de cuentas de Capital social, de acuerdo al tipo de sociedad.

Códigos Cuentas Débitos Créditos
110505 Caja general

100.000

311505 Cuotas o partes de capital

100.000

Registra el aporte del socio G. Facundo Morera a Todo Carro Ltda.

3. Aporte de accionista: si la sociedad es anónima, primero se registra el Capital por suscribir contra el Capital autorizado, luego los contratos de suscripción de acciones, el Capital suscrito por cobrar contra Capital por suscribir y por último cuando se recibe el dinero, Caja general contra la cuenta Capital suscrito por cobrar.

Códigos Cuentas Débitos Créditos
310510 Capital por suscribir

1.000.000

310505 Capital autorizado

1.000.000

Registra el capital autorizado de Todo Carro S.A.

 

Códigos Cuentas Débitos Créditos
310515 Capital suscrito por cobrar

100.000

 
310510 Capital por suscribir

100.000

Registra el contrato de suscripción de 100 acciones de Gilberto   Facundo Morera

 

Códigos Cuentas Débitos Créditos
110505 Caja general

100.000

 
310515 Capital suscrito por cobrar

100.000

Registra el ingreso de la suscripción de acciones de Gilberto Facundo

4. Apertura de cuenta corriente: una vez recibido el aporte de los socios, se hace la apertura de cuenta corriente en el Banco de sus preferencias, con el fin de proteger la existencia del efectivo y poder controlar mejor su uso en el pago de obligaciones. En este registro intervienen las cuentas de Bancos y Caja.

Códigos Cuentas Débitos Créditos
111005 Moneda nacional

100.000

110505 Caja general

100.000

Registra apertura cuenta corriente Banco Colombia No. 077-1002000-5

 

5. Cobro de cartera: para ejecutar el cobro de cartera, necesariamente se ha debido realizar la causación de la venta con su registro de clientes, retenciones en la fuentes, ventas de mercancías y el impuesto a las ventas por pagar, para proceder hacer el cobro.

 

Códigos Cuentas Débitos Créditos
110505 Caja general

1.000.000

130505 Clientes nacionales

1.000.000

Registra el cobro de cartera

 

6. Consignación: las consignaciones en cuenta corriente, son una medida de protección del disponible y de control para hacer los pagos con cheques.

 

Códigos Cuentas Débitos Créditos
111005 Moneda nacional

1.000.000

110505 Caja general

1.000.000

Registra consignación en cuenta corriente Banco Colombia No.   077-1002000-5

Tomado del libro de Activos

Updated: 20/10/2012 — 8:46 AM

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