Libros auxiliares de contabilidad

LLamados tambien de cuentas corrientes

Tomado del libro de contabilidad general

Los libros podrán ser de hojas removibles o formarse por series continuas de tarjetas, siempre que unas y otras estén numeradas, puedan conservarse archivadas en orden y aparezcan autenticadas conforme a la reglamentación del gobierno (Art. 56, C. Cio.).

Las siguientes hojas son el modelo de libro auxiliar de la hoja de control y subcuentas:

1110  BancosHoja de control
2010 Detalle N°. Débito Crédito Saldo
01.0131.01

28.01

31.01

Saldo inicialC. de contabilidad

C. de contabilidad

C. de contabilidad.

01

02

03

1.530.000

3.000.000

3.500.000

1.000.000

3.500.000

3.100.000

20.000

550.000

50.000

450.000

Movimiento que pasa

8.030.000

7.600.000

Movimiento débito menos crédito más saldo inicial = saldo final

Todo libro auxiliar se identifica con la cuenta mayor (cuatro dígitos), previamente establecida en el plan o manual contable, tales como Caja, Bancos, Inversiones, Inventarios, Clientes, etc., necesarios para acumular todas las operaciones en forma global del comprobante de contabilidad y de tantas hojas auxiliares como subcuentas tenga la cuenta: Clientes nacionales, Clientes extranjeros, donde se detalla la fecha, razón, valor y saldo en particular, los cuales deben coincidir con la cuenta control.

La apertura de la hoja de control en todo libro auxiliar se inicia con la anotación en la columna saldo del balance inicial, así sea de naturaleza débito o crédito, y las columnas del Debe y Haber se reservan para los movimientos del período contable, para cada uno de los Comprobantes de Contabilidad en la hoja de control.

Luego, en las hojas internas del libro auxiliar, se abrirán las subcuentas donde se registrará el nombre de la cuenta, la identificación, fecha, razón o detalle, número de comprobante soporte y el monto de la operación en el débito o crédito según corresponda.

111005     Bancos: moneda nacional11100501 Banco Popular N°. 09468?2
2012 Detalle N°. Débito Crédito Saldo
01-0103-01

03-01

04-01

04-01

Saldo inicialConsignación

Che.392 Julio Perdomo

Consignación

Consignación

Comisiones sobre CN.

01

01

02

01

80.000

350.000

100.000

90.000

3.480

20.000

100.000

10.000

360.000

460.000

456.520

Movimientos que pasan

530.000

93.480

En el presente caso, se tiene la cuenta de bancos con su auxiliar Banco Popular con su respectivo número de cuenta corriente, cuyo movimiento del mes superó la primera hoja de registro y se hace necesario, pasar a la siguiente.

Los valores que se pasan son los movimientos débitos y créditos, para seguir acumulando las operaciones del mismo período contable y poder hacer el cierre tanto de la cuenta mayor y de la cuenta auxiliar.

 

111005   Bancos: moneda nacional11100505 Banco   Popular N°. 390?09468?2
2012 Detalle N°. Débito Crédito Saldo
05-0110-01

15-01

20-01

31-01

Saldos que vienenConsignación

Che.394 Pepe Páramo

Che.395 Jairo Celis

Consignación   Nacional

01

231

232

02

530.000

200.000

200.000

93.480

300.000

356.520

456.520

656.520

356.520

0

200.000

Sumas de   movimientosSaldo Inicial

930.000

20.000

 750.000

Sumas de   movimientosSaldo de Balance

950.000

750.000

200.000

Sumas iguales

950.000

950.000

01-02 Saldo que viene mes   anterior

200.000

El saldo del mes anterior en la cuenta Banco Popular de $200.000 seguirá acumulando las operaciones del siguiente mes y así sucesivamente. Ahora bien, la hoja de control tiene un saldo de $450.000 quiere decir que habrá al menos otra cuenta con saldo de $250.000 para que las dos cuentas auxiliares sustenten la cuenta control de bancos por $450.000.

111005   Bancos: moneda nacional11100505 Banco   Colombia N°. 079?09543?5
2012 Detalle N°. Débito Crédito Saldo
05-0108-01

15-01

20-01

31-01

SaldoConsignación

Che.01 María Ángel

Che.02 Brian Fierro

Consignación   Nacional

01

231

232

02

200.000

250.000

150.000

50.000

0

200.000

50.000

0

250.000

Sumas de   movimientosSaldo Inicial

450.000

0

 200.000

Sumas de movimientosSaldo de Balance

450.000

200.000

250.000

Sumas iguales

450.000

450.000

01-02 Saldo que viene mes   anterior

250.000

El balanceo de la cuenta se hará a la hoja de control para hacerla coincidir en primera instancia con las hojas auxiliares y en segundo lugar con el libro Mayor y Balances, así:

1110  BancosHoja de control
2012 Detalle N°. Débito Crédito Saldo
01-0131-01

28-01

31-01

Saldo inicialC. de contabilidad

C. de contabilidad

C. de contabilidad

01

02

03

1.530.000

3.000.000

3.500.000

1.000.000

3.500.000

3.100.000

20.000

550.000

50.000.

450.000

Suma movimientosSaldo inicial

8.030.000

20.000

7.600.000

SumasSaldo de Balance

8.050.000

7.600.000

450.000

Sumas iguales

8.050.000

8.050.000

01-02 Saldo del mes   anterior

450.000

Según el ciclo contable, existen dos caminos para obtener los referidos estados financieros: por intermedio de los libros auxiliares o por medio de los movimientos y saldos del libro Mayor, los cuales deben coincidir; de lo contrario, uno de las dos fuentes de información tiene error. Es por esta razón, que se recomienda llevar a cabo el procedimiento de cierre de cada hoja de control y compararla con el libro Mayor y Balances.

 

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