Contabilidad y Finanzas

Colegas Latinoamericanos

Método de retención Bogotá

tomado del libro Contabilidad de activos 

En esta edición digital el libro aplicará el método Bogotá en el manejo de la retención en la fuente, el estudiante debe averiguar con la Secretaria Municipal, cuál de los métodos aplica para su región.

Manejo de las cuentas de retención: las siguientes cuentas son manejadas por los contribuyentes:

Si vende mercancías o servicios debe contabilizar en el activo la retención
Código Cuenta
135515 Retención en la fuente
135517 IVA retenido
135518 Impuesto ICA retenido

 

Si compra mercancías o servicios debe contabilizar en el pasivo la retención
236540 Retención en compras
236740 IVA retenido en compras
236840 Impuesto de ICA retenido

Para comprender mejor el tema de retenciones en la fuente de acuerdo con la legislación colombiana, se compran mercancías por $10.000.000 con un costo de $8.000.000 e impuesto al valor agregado del 16%.

La retención en la fuente del IVA es el 50%, la retención a título de impuesto de renta es el 3.5% sobre compras y retención en la fuente a título de impuesto de industria y comercio del 0.5%, sobre la base de $10.000.000. Se utilizarán los valores de esta factura para los siguientes ejemplos:

1 Grande contribuyente compra a grande contribuyente
2 Grande contribuyente vende a grande contribuyente
3 Grande contribuyente compra a régimen común
4 Régimen común vende a grande contribuyente
5 Grande contribuyente compra a régimen simplificado
6 Régimen simplificado vende a grande contribuyente
7 Régimen común compra a grande contribuyente
8 Grande contribuyente vende a régimen común
9 Régimen común compra a régimen común
10 Régimen común vende a régimen común
11 Régimen común compra a régimen simplificado
12 Régimen simplificado vende a régimen común
13 Régimen simplificado compra a régimen simplificado
14 Régimen simplificado vende a régimen simplificado

 

Updated: 19/11/2012 — 7:17 AM

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