Contabilidad y Finanzas

Colegas Latinoamericanos

Régimen simplificado compra a régimen simplificado

Tomado del libro: Contabilidad de activos

Por su parte, el contribuyente inscrito en el régimen simplificado no hace retención en la fuente a título de renta, de IVA ni de ICA y procede con el respectivo registro de la compra de mercancías no fabricadas por la empresa.

Códigos Cuentas Débitos Créditos
143536 Mercancías no fabricadas por la empresa

10.000.000

220505 Proveedores

10.000.000

Registra la compra mediante factura3648 aRepuestos del Sur   Ltda.

 

Códigos Cuentas Débitos Créditos
220505 Proveedores

10.000.000

111005 Moneda nacional

10.000.000

Registra el pago de la factura3033 aRepuestos del Sur Ltda.

En el momento de hacer la venta el régimen simplificado a un gran contribuyente o a uno del régimen común, no está obligado a facturar, no genera IVA ni hace  retención en la fuente, porque no llena los requisitos para hacerlo.

Sin embargo, si el contribuyente es persona natural y obtuvo un volumen de ingreso y patrimonio bruto en el año inmediatamente anterior superior a 30.000 UVT y está inscrito en el régimen común de impuesto a las ventas, deben practicar retención en la fuente a título de renta y de IVA cuando compra al régimen simplificado y presentar sus respectivas declaraciones.

Al régimen simplificado le hacen retención en la fuente a título de renta,  y de industria y comercio, porque independientemente de su naturaleza debe pagar impuestos de renta y complementarios al igual que el de industria y comercio, cuantificado en el valor de las retenciones que le hayan practicado durante el período fiscal las cuales se constituyen en el impuesto que paga por la vigencia contable.

El caso se complica porque si tienen que asumir la retención del IVA (el cual siempre ha estado en la disyuntiva de constituir un mayor valor del costo de la mercancía o un gasto descontable). El valor asumido se lleva a un impuesto descontable siempre y cuando genere ventas del negocio.

Régimen simplificado vende a régimen simplificado

Códigos Cuentas Débitos Créditos
130505 Clientes

10.000.000

413536 Venta de electrodomésticos y muebles

10.000.000

Registra la venta de la factura3020 aMaria Ángel Caquimbo

El régimen simplificado contabiliza el costo de venta y el recibo de caja por el  pago del cliente.

Códigos Cuentas Débitos Créditos
110505 Caja general

10.000.000

130505 Clientes

10.000.000

Registra el pago de la factura3020 aMaría Ángel Caquimbo

Se disponen todas las transacciones en forma de registro de contabilidad de acuerdo con la codificación de todos los soportes de contabilidad, y en la parte baja del registro el concepto general de la operación para que se facilite el acceso a programas de contabilidad para manejar los procedimientos en la computadora.

Todo el procedimiento anterior fue necesario explicarlo en cada uno de los casos porque cuando la empresa elabora la factura de venta mediante la computadora ésta dispone con anticipación de la base de datos del cliente donde con base en el RUT se conoce:

  • Nombre del Cliente.
  • Identificación.
  • Régimen de impuesto a las ventas.
  • Si es agente retenedor.
  • El tipo de actividad de industria y comercio a la cual pertenece.

Por consiguiente, cuando se elabora la factura, el programa liquida todos los impuestos implícitos si son procedentes, así:

Factura de ventaCaracterísticas del Artículo 617 ET.
Relación de artículos por referencia, su cantidad y   valor unitario y total
+ Valor factura de venta+ Impuesto a las ventas

–  Retención en   la fuente a titulo de impuesto

­­-  Retención   del Impuesto a las ventas

–  Retención   Impuesto de industria y comercio (*)

100%

16%

3.5%

50%

0.5%

$10.000.000

1.600.000

350.000

800.000

50.000

Total a pagar

10.400.000

(*) El porcentaje del ICA es de carácter general para efectos de la retención, pero cada actividad tiene su propia base y porcentaje.

 

Una vez generada la factura para registrar la venta, queda pendiente el pago total o parcial de la venta que será registra mediante la elaboración del respectivo recibo de caja.

 

Updated: 10/12/2012 — 3:12 PM

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