Contabilidad y Finanzas

Colegas Latinoamericanos

Reportes de obligaciones tributarias a casa matriz

Tomado del libro Estados financieros consolidados

13. La sucursal reporta a la casa matriz, el informe de los impuestos del orden nacional, tales como el impuesto a las ventas generado y descontado, las retenciones en la fuente a proveedores, al igual que las retenciones en la fuente practicadas por los clientes, la diferencia presentada en estas cuentas de impuestos se abona en cuenta apropiada y a favor de la casa matriz, para que ésta haga lo propio en sus correspondientes declaraciones tributarias.

Códigos Cuentas

Débitos

Créditos

236530 Retención   arrendamientos

21.000

236540 Retención   en la fuente compras

35.000

236740 Retención   IVA régimen simplificado

80.000

240804 Impuesto   a las ventas generado

5.760.000

240802 Impuesto   a las ventas descontado

60.000

135515 Retención   en la fuente renta

1.260.000

231015 A   casa matriz: otros

4.576.000

Registra la transferencia de   las obligaciones tributarias a cargo de la matriz

La matriz registra las obligaciones tributarias de carácter nacional que son de su responsabilidad declarar y pagar generadas por la sucursal.

Códigos Cuentas

Débitos

Créditos

132015 Sucursal

4.576.000

135515 Retención   fuente renta

1.260.000

240802 Impuesto   descontado

60.000

236530 Retención   arrendamientos

21.000

236540 Retención   en la fuente compras

35.000

236740 Retención   IVA régimen simplificado

80.000

240804 Impuesto   a las ventas

5.760.000

Registra la transferencia de   las obligaciones fiscales nacionales de la sucursal norte

14. La matriz verifica el saldo en el libro auxiliar de contabilidad 132015 sucursal Norte, que tiene un saldo débito de $18.796.000 compuesto por todas las partidas que se enviaron y otras que se recibieron, así:

Cuenta    1320    Cuentas por cobrar a vinculados   económicosSubcuenta 132015   Sucursales

Auxiliar   13201501 Norte

Conceptos

Débito

Crédito

Saldo

Efectivo   enviado a la sucursal

10.000.000

10.000.000

Despacho   de mercancías

30.000.000

40.000.000

Efectivo   recibido de la sucursal

30.000.000

10.000.000

Gastos   admón. aplicables a la sucursal

2.000.000

12.000.000

Ganancias   reportadas por la sucursal

2.220.000

14.220.000

Transferencia   de obligaciones fiscales

4.576.000

18.796.000

Los saldos de los libros auxiliares en la sucursal de las cuentas 2220 casa matriz y 2310 A casa matriz, deben ser iguales al saldo de la cuenta que maneja la matriz al débito 1320 Sucursal, las cuales se constituyen en cuentas recíprocas, porque mientras que para la una es débito, para la otra son dos cuentas de naturaleza crédito. Los siguientes registros contables son los que se llevaron a cabo en la sucursal Norte, a los cuales se hace seguimiento paso a paso, con los que se llevaron en la matriz.

2220    Casa   matriz222005  Bienes

222010  Servicios

222015  Contratos

Conceptos

Débito

Crédito

Saldo

Despachos   de mercancías recibidas

30.000.000

30.000.000

Efectivo   enviado a la matriz

30.000.000

0

 

2310   A Casa matriz231005 Efectivo

231010 Gastos

231015 Otros

Conceptos

Débito

Crédito

Saldo

Efectivo   recibido de la matriz

10.000.000

10.000.000

Gastos   admón. asignados por la matriz

2.000.000

12.000.000

Reporte   de las utilidades en la sucursal

2.220.000

14.220.000

Transferencia   de obligaciones fiscales

4.576.000

18.796.000

Las cuentas 2220 y 2310 manejadas en la sucursal, se suman para determinar la reciprocidad con la cuenta que lleva la matriz, que en todos los casos son iguales.

Updated: 28/06/2013 — 7:56 AM

Deja un comentario

Contabilidad y Finanzas © 2016 Frontier Theme