Contabilidad y Finanzas

Colegas Latinoamericanos

TALLER DE SUBORDINADAS

Elaborar el siguiente taller de subordinadas con los siguientes registros de operaciones entre la casa matriz y la subordinada.

 

1. Los estados financieros de las dos empresas son los siguientes:

 

BALANCE DE PRUEBA

MOTOR S.A.

A 1 de diciembre de 2008

Activos

 

 

 

 

1105

Caja general

 

50.000

 

1435

Electrodomésticos y m

200.000

 

1305

Cuentas por cobrar

130.000

 

1504

Terrenos urbanos

300.000

 

1705

Gastos anticipados

20.000

 

Pasivos

 

 

 

 

2105

Obligaciones financieras

 

200.000

2205

Proveedores

 

 

160.000

2408

Impuesto a las ventas

 

10.000

Total pasivos

 

 

370.000

Patrimonio

 

 

 

 

3105

Capital suscrito y pagado

 

250.000

3605

Utilidad del ejercicio

 

60.000

3705

Utilidad acumulada

 

20.000

Total patrimonio

 

 

330.000

Totales

 

 

700.000

700.000

 

BALANCE DE PRUEBA

REPUESTOS S.A.

A 1 de diciembre de 2008

Activos

 

 

 

 

1105

Caja general

 

20.000

 

1435

Electrodomésticos y m

60.000

 

1305

Cuentas por cobrar

20.000

 

1504

Terrenos urbanos

150.000

 

1705

Gastos anticipados

10.000

 

Pasivos

 

 

 

 

2105

Obligaciones financieras

 

45.000

2205

Proveedores

 

 

60.000

2408

Impuesto a las ventas

 

5.000

Total pasivos

 

 

110.000

Patrimonio

 

 

 

 

3105

Acciones ordinarias

 

100.000

3605

Utilidad del ejercicio

 

30.000

3705

Utilidad acumulada

 

20.000

Total patrimonio

 

 

150.000

Totales

 

 

260.000

260.000

 

2. Motor S.A tiene intereses en Repuestos S.A y adquiere el 60% de los aportes por un costo superior en el 50% Repuestos S.A.

3. Motor S.A. vende mercancías gravadas a la subordinada el 50% de los inventarios con utilidad del 20%, más el impuesto al valor agregado. La subordinada hace los registros propios de la compra. Ambas empresas manejan el sistema de inventario permanente.

4. Motor S.A. vende el resto de la mercancía por fuera del grupo empresarial con el 30% de utilidad bruta más el impuesto al valor agregado.

5. La sociedad subordinada vendió el 100% de sus inventarios propios con un margen de utilidad del 20% por fuera del grupo y liquidó el impuesto al valor agregado.

6. La subordinada vendió el 80% de las mercancías recibidas de la casa matriz con una utilidad del 25% y cobro el impuesto al valor agregado.

7. Elabore el control de existencias para que determine el valor de las eliminaciones tanto en el estado de resultados y balance consolidado.

8. La casa matriz pago gastos de ventas por $10.000 y la subordinada $8.000.

9.  Las sociedades distribuyen sus utilidades en los siguientes porcentajes: el 10% reserva legal, el 30% ocasionales, el 50% dividendo social y el resto lo acumula.

10. La casa matriz contabiliza la participación en las utilidades que distribuye la subordinada.

11. La casa matriz compra mercancías para la venta por valor de $300.000 con IVA del 16% y hace retención en la fuente del 3,5%.

12. las dos sociedades elaboran sus estados financieros y calculan la provisión para impuesto de renta y complementarios del 33%.

13. La sociedad Motor S.A., calcula su participación en las utilidades de la subordinada por el método de participación patrimonial.

14. Elabore los papeles de trabajo sobre consolidación del balance y estado de resultados.

15. Presente los estados financieros balance general y estado de resultados consolidados a 30 de junio de 2008.

16. Evalué la participación de Motor S.A. en patrimonio de la subordinada para que valorice o provisiones la inversión.

17. La subordinada distribuyo un dividendo sobre el total de las utilidades acumuladas.

18. Motor S.A. hace un préstamo de $ 300.000 con intereses del 3% MA a la subordinada.

19. Elabore los papeles de trabajo.

20. Presente estados financieros consolidados a 30 de septiembre de 2008.

 

Requisito: presentar la solución en hoja Excel en forma dinámica.

Próxima clase: aclaración temas del taller final de subordinadas.

Fecha de entrega: el lunes 16 de junio de 2008.

 

Muchas gracias.

 

Updated: 26/12/2008 — 3:31 PM

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