Contabilidad y Finanzas

Colegas Latinoamericanos

Tareas a realizar con deudores

Video conferencia de la Superintendencia de sociedades

Conferencista: Néstor Jiménez

Deudores

  • El rubro de deudores se compone de clientes por venta de bienes, clientes por  prestación de servicios, avances y anticipos entregados, anticipos y saldos a favor de impuestos, depósitos entregados, intereses o rendimientos por cobrar, préstamos a empleados, aportes de capital por cobrar, créditos a socios y accionistas, deudas de difícil recaudo y provisión para cuentas de difícil recaudo y otros clientes, en las cuales se deben verificar.
    • La integridad de los saldos, de acuerdo con las NIIF si se tiene el derecho a recibir dinero u otro instrumento financiero equivalente.
    • La cartera se está registrando bien, entonces no habrá diferencias entre lo local y las NIIF.
    • Que las ventas y servicios que haya prestado a 31 de diciembre estén contabilizados como clientes contra un ingreso por venta o servicios, así no se haya elaborado la factura de venta.
    • Los servicios en la medida que se prestan, ya se tiene el derecho de llevarlo a una cuenta por cobrar independientemente que se facture el final del período.
    • Las ventas y servicios realizados en los meses de noviembre y diciembre ya deben estar registrados en la contabilidad independientemente que la factura se elabore en el mes de enero del año siguiente.
    • Otro de los servicios que muestran esta práctica de contabilizarlos mes vencido y la fecha es el 20 de enero, la entidad a 31 de diciembre tiene que hacer el registro de ese derecho por cobrar y el ingreso correspondiente.
    • Muchas empresas no reciben facturas sino hasta el 15 de diciembre, sin embargo están llegando mercancías hasta el 31 de diciembre, y todo esto acontece por que a contabilidad es de forma no es de esencia o realidad económica.
    • Valoración de saldos NIIF.
    • Analizar el deterioro del valor de los deudores (o provisión de cartera).
    • Si la cuenta por cobrar es a corto plazo no requiere ajuste frente a las NIIF,
    • Si la cuenta por cobrar es a largo plazo, esto es, que se le ha otorgado plazo a los clientes, o que el recaudo se espera en un periodo mayor a 90 días que es el periodo normal de cartera, entonces se debe valorar esa cartera con base en la tasa de mercado determinada en la fecha de origen del saldo deudor con base en la TIR (Mediante un flujo financiero de los valores que va a recibir en el lago plazo se traen a valor presente y ese es el importe del saldo deudor.

Avances y anticipos

Son valores sobre los cuales no se van a recibir dineros, pero si avances de obras, cumplimiento de obligaciones de hacer o no hacer.

  • Se debe reclasificar la partida según el destino del anticipo.
    • Si se entregó un anticipo para compra de inventarios se reclasifica en la cuenta de inventarios.
    • Si el anticipo es para el desarrollo de una obra, o contratos de construcción, se clasifica en la cuenta apropiada de propiedades planta y equipo.
    • Si el anticipo es para gastos, si no se ha realizado el gasto dentro de la vigencia, se considera un pago pagado por anticipado.

Intereses y rendimiento por cobrar

  • Esta cuenta desaparece porque está asociada con la valoración de instrumentos financieros, NIC 18 y Sección 11 y 12, y en esta se causan los rendimientos en instrumentos o deudores.
    • En otras palabras, quedan incluidos en la valoración de las inversiones y en los deudores, por tanto se elimina esta cuenta como tal.
Updated: 18/06/2013 — 5:04 PM

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